W marcu rząd zapowiedział spore zmiany w Polskim Ładzie. Będzie to lepsza opcja niż ta z początku roku. Oto jak wpłynie na zarobki.

Niższy podatek już od 1 stycznia 2021 r.

Otóż obniżona z 17 do 12 proc. stawka PIT dla osób rozliczających się na skali podatkowej (w tym ludzi na etacie, przedsiębiorców, osób na umowach zlecenia) będzie obowiązywała nie od 1 lipca, a z mocną wsteczną od 1 stycznia br.

Na stronach rządowych ukazał się projekt, który doprecyzował terminy. Oznacza to również, że ulga dla klasy średniej przestanie obowiązywać 1 lipca, z mocą wsteczną od 1 stycznia br. Trochę skomplikowane, ale tak to wymyślono.

Teraz jednak jest jeszcze kwiecień. Podatnicy rozliczają obecnie PIT według przepisów Polskiego Ładu, które obowiązują od 1 stycznia br. Dlatego też mogą stosować m.in. ulgę dla klasy średniej i stawkę 17 proc. – wyjaśniają eksperci inFakt. Ulga dla klasy średniej obejmuje dochody od 68 412 zł do 133 692 zł rocznie dla rozliczających się według skali.

Obniżenie PIT do 12 proc. ma kompensować likwidację tej ulgi. Z drugiej strony u wielu podatników rozliczających się na skali może powstać przez te pierwsze pół roku nadpłata podatku. Odzyskają ją jednak w rozliczeniu rocznym (czyli w przyszłym roku).

Dzięki PIT 12 proc. maksymalny zysk przy rozliczeniu na skali może wynieść 4,5 tys. zł rocznie (375 zł miesięcznie), ale tyle zyskają osoby uzyskujące dochód w okolicach co najmniej 10 tys. zł miesięcznie.

„Czy nowe przepisy są korzystne? W mojej ocenie tak. Ulga dla klasy średniej mogła powodować niedopłatę podatku w zeznaniu rocznym, gdyby ktoś w ciągu roku podatkowego przekroczył dolną lub górną granicę uprawniającą do jej stosowania. Ponadto sama jej konstrukcja budziła wiele wątpliwości i problemów ze stosowaniem” – komentuje Piotr Juszczyk, główny doradca podatkowy w inFaktu.

Składka NFZ podwyższyła realne obciążenia

Trzeba też jednak pamiętać, że od 1 stycznia br. nie można już odliczać składki zdrowotnej od podatku. Można więc powiedzieć, że na skali podatkowej składka zdrowotna zdrożała o 7,75 proc.

Jeżeli do 12 proc. podatku PIT dodamy 9 proc. składki zdrowotnej, to łączne efektywne opodatkowanie na skali wyniesie 21 proc. – po zmianach ogłoszonych w marcu br.

Danina wyższa o 2,75 proc.

Do końca 2021 r. PIT (17 proc.) wraz ze składką zdrowotną (1,25 proc. po odliczeniu) wynosiły łącznie w pierwszym progu skali podatkowej 18,25 proc.

Czyli w 2022 r. pomimo obniżki PIT i tak podatek będzie sumarycznie wyższy o 2,75 proc. miesięcznie, czyli różnicę między 21 proc. a 18,25 proc.

Z tym, że podniesiony został pierwszy próg podatkowy do 120 tys. zł, oraz kwota wolna do 30 tys. zł. Sprawia to, że zyskają podatnicy znajdujący się w pierwszym progu.

Propozycja nowych zmian w PIT powoduje, że dopiero po przekroczeniu kwoty rocznego dochodu w wysokości 171 200 zł podatnicy będą tracić – informuje Piotr Juszczyk z inFakt.

W 2021 r. progiem dającym korzyść z przejścia na podatek liniowy było 100 tys. zł.  

Kto i ile składki zdrowotnej będzie mógł odliczyć
Przy rozliczeniu na skali według zapowiedzianych zmian nadal nie będzie możliwości odliczenia składki NFZ. W przypadku rozliczających się podatkiem liniowym limit wyniesie 8,7 tys. zł (pomniejszenie dochodu). Dla ryczałtowców – 50 proc. zapłaconych składek NFZ (pomniejszenie przychodu), a dla podatników na karcie – 19 proc. zapłaconej składki (pomniejszenie podatku).

Podatek liniowy – nadal sporo do tyłu wobec 2021 r.

Przedsiębiorcy rozliczający sie podatkiem liniowym, mimo niższej składki NFZ (4,9 proc.) niż na skali i możliwości jej odliczenia (wg nowych propozycji) nadal będą wyraźnie stratni, licząc zarobki na rękę w porównaniu z ub.r.

Przedsiębiorcy już nie mogą zmienić formy opodatkowania. Ale jest na to szansa

Mimo że według nowych przepisów Polskiego Ładu, zapowiedzianych w marcu br., dla niektórych przedsiębiorców korzystniejsza może być teraz inna forma działalności i opodatkowania, niż ta wybrana na początku br., jednak zmienić jej w trakcie roku nie można – przynajmniej według aktualnych regulacji. Ale jest nadzieja, że taka opcja będzie na stole.

Piotr Juszczyk twierdzi po spotkaniu w resorcie finansów, iż wiceminister Artur Soboń wskazał, że taka możliwość mogłaby pojawić się na zakończenie roku.

„W praktyce oznacza to, że podatnicy przy składaniu deklaracji PIT, mieliby jeszcze raz szansę, żeby określić wybraną formę opodatkowania. Taką chęć wyrażałoby się na formularzu PIT. Natomiast już od lipca podatnicy mogliby płacić zaliczkę na podatek według nowej formy, co później wykazaliby w zeznaniu rocznym. W mojej opinii jest to dobry pomysł” –  komentuje ekspert inFaktu.

Stawki zarobków wg nowych propozycji Polskiego Ładu i informacje o zmianach można znaleźć również tutaj.

Apel: umożliwić przedsiębiorcom zmianę formy opodatkowania

„Istotne jest, że przedsiębiorcy mieli możliwość zmiany sposobu opodatkowania dochodów osiąganych z działalności gospodarczej jedynie do 20 marca br.. Co jednak ważne, dokonywali oni wyboru w obliczu zupełnie innych przepisów i rozwiązań podatkowych, bazując na pierwotnych założeniach Polskiego Ładu. Tym samym, wchodzące w życie od 1 lipca br. a zatem w trakcie trwającego roku podatkowego zmiany mogą spowodować, że wybór danego sposobu opodatkowania z początku roku 2022 okaże się wysoce niekorzystny. Apelujemy zatem o umożliwienie przedsiębiorcom dokonania ponownego wyboru formy opodatkowania, choćby ex post, w trakcie rozliczenia rocznego za cały 2022 rok” – komentuje Związek Przedsiębiorców i Pracodawców.

Grozi chaos

„Obecne zmiany proponowane przez ustawodawcę można uznać za względnie korzystne dla podatników. Z drugiej strony, sposób procedowania nowych przepisów jednoznacznie przypomina tryb uchwalania pierwotnych rozwiązań Polskiego Ładu, co może ponownie wywołać powszechny chaos prawny generujący liczne trudności z rozliczaniem podatków. Przyspieszone tempo prac nad ustawą oraz niezwykle krótki okres konsultacji społecznych rodzi ryzyko uchwalenia aktu z błędami i sprzecznościami przepisów tak, jak to miało miejsce przy okazji poprzedniego projektu Polskiego Ładu” – twierdzi ZPP.

Artykuł Polski Ład: nowe stawki wynagrodzeń po zmianach pochodzi z serwisu CRN.

„T-Mobile Polska żąda od ZPP 1 mln złotych zadośćuczynienia za podanie oficjalnej informacji ze strony Ministerstwa Finansów, dotyczącej płacenia CIT w Polsce przez T-Mobile” – poinformował Związek Przedsiębiorców i Pracodawców, organizacja zrzeszająca MŚP.

Na dziś zapowiedział konferencję w tej sprawie.

ZPP: T-Mobile negatywnym przykładem

W zeszłorocznym raporcie Związku Przedsiębiorców i Pracodawców pt. „Księga wstydu Ministerstwa Finansów – dyskryminacja podatkowa polskich firm” T-Mobile przywołano jako „rażący, negatywny” przykład w kontekście danych Ministerstwa Finansów mówiących o tym, że większość płatników CIT w ogóle nie uiszcza tej daniny.

Przytoczono dane dotyczące CIT za lata 2016 – 2020, z których wynikało, że T-Mobile Polska przy przychodach 43,3 mld zł w wymienionym 5-letnim okresie odprowadził w sumie ok. 31 tys. zł CIT (0,0001 proc. przychodów).

T-Mobile: zapłaciliśmy zgodnie z przepisami

T-Mobile komentowało w ub.r., że podatek w podanej wysokości uregulowało zgodnie z przepisami, co według firmy potwierdziła kontrola organów skarbowych. W kosztach uwzględniono natomiast opłatę na rzecz skarbu państwa ponad 4 mld zł za zakup częstotliwości, co obniżyło podstawę opodatkowania w kolejnych 5 latach – wyjaśnił koncern.

Operator potwierdza wezwanie dla ZPP

T-Mobile 25 stycznia potwierdził, że 18 stycznia przesłał ZPP wezwanie do zaprzestania publikacji materiału „w niepełny i nierzetelny sposób opisującego realizację obowiązków podatkowych przez T‑Mobile Polska”.

Informuje jednocześnie, że w 2021 r. odprowadził do polskiego budżetu ponad 137 mln zł CIT.

Twierdzi również, że wielokrotnie w ostatnich miesiącach wyjaśniał sprawę rozliczenia podatkowego za lata 2016 – 2020.

W piśmie do ZPP operator wzywa związek do zaprzestania naruszeń i przekazania zadośćuczynienia na wskazany cel charytatywny.

Zarzuca ZPP, że związek w bezprawny sposób „zawarł szereg nieprawdziwych i krzywdzących informacji, co miało na celu dyskredytację T-Mobile Polska.” Domaga się usunięcia ze wspomnianego raportu informacji o T-Mobile (lub usunięcia w całości raportu ze strony związku). Jeśli ZPP nie spełni oczekiwań, musi liczyć się z drogą sądową.

Artykuł ZPP: T-Mobile chce nas zastraszyć. Oświadczenie firmy pochodzi z serwisu CRN.

Już od dość dawna organizacje branżowe (PIIT, KIGEIT, PIKE, KIKE, Związek Polska Cyfrowa, SoDA) zwracały uwagę na poważne niebezpieczeństwo dla sektora IT związane z Polskim Ładem. Ich zdaniem dociśnięcie podatkowej śruby zagrozi utratą wielu wykwalifikowanych pracowników. Zachodzi też obawa o to, że środki, które powinny zostać przeznaczone na rozwój cyfryzacji, zostaną przesunięte na bieżące utrzymanie firm i specjalistów.

Składka na NFZ już bez odliczeń

Zasadniczą nowością dla wszystkich, zwiększającą realne obciążenie wynagrodzeń jest skasowanie możliwości odliczenia składki zdrowotnej od podatku dochodowego. Ponadto od nowego roku także w działalności gospodarczej składka na NFZ będzie liczona od dochodu. Przedsiębiorcy rozliczający się według skali podatkowej zapłacą 9 proc., a na podatku liniowym 4,9 proc. Zwiększono natomiast kwotę wolną od podatku do 30 tys. zł rocznie, a drugi próg podatkowy (32 proc.) z 85,5 tys. zł do 120 tys. zł.

Co ważne, przedsiębiorcy rozliczający się na zasadach ogólnych oraz etatowcy, zarabiający od 68 412 zł do 133 692 zł rocznie, dostaną tzw. ulgę dla klasy średniej. Do jej wyliczenia posłuży wyjątkowo skomplikowany algorytm. W przedziale od 68 412 zł do 102 588 zł wartość ulgi wyniesie od 23 zł do 13,46 tys. zł. W ramach „widełek” od 102 588,01 zł do 133 692 zł im wyższe dochody, tym niższa stawka ulgi.

Ile straci pracownik na umowie o pracę?

To według doradców podatkowych Arena Tax jedno z najczęściej zadawanych pytań przez firmy z branży IT. Dla pracowników korzystne jest zwiększenie kwoty wolnej do 30 tys. zł rocznie oraz pierwszego progu dochodu podatkowego do 120 tys. zł rocznie. Podwyższenie progu oznacza także wzrost górnej granicy stosowania 50 proc. kosztów uzyskania przychodu. Niekorzystną zmianą będzie z kolei brak możliwości odliczenia składki zdrowotnej od podatku. Mimo ulgi dla klasy średniej na nowych zasadach stracą zarabiający więcej niż około 13 tys. zł brutto.

Firmy IT zadają też pytania, co się teraz bardziej opłaca dla pracowników (podatek liniowy, podatek według skali czy ryczałt)? Zdaniem ekspertów nie ma na to uniwersalnej odpowiedzi. Dla jednych lepszy będzie ryczałt, dla innych IP Box, dla kolejnych założenie spółki – korzyści i koszty najlepiej ocenić indywidualnie.

Dla przypomnienia: zgodnie z Polskim Ładem przedsiębiorcy rozliczający się według skali będą mogli skorzystać z nowej kwoty wolnej 30 tys. zł i wyższego progu podatkowego. Zapłacą natomiast składkę zdrowotną 9 proc. od dochodu. Realne obciążenie dochodu daniną dla fiskusa i NFZ wyniesie zatem 26 proc., a po przekroczeniu drugiego progu podatkowego 41 proc. Przy rozliczeniu podatkiem liniowym realne obciążenie wyniesie 23,9 proc. (19 proc. plus 4,9 proc. składki zdrowotnej). Z tym że „liniowcy” nie mają prawa do kwoty wolnej od podatku.

Z dostępnych analiz wynika, że zmiany są najmniej korzystne dla tych przedsiębiorców, którzy zostaną przy podatku liniowym (a taką formę wybierano przy wysokich dochodach). Dla nich obciążenia podatkowe będą największe z uwagi na brak kwoty wolnej od podatku i ulgi dla klasy średniej. Przykładowo, już przy zarobkach na poziomie 5 tys. zł brutto „liniowcy” będą o około 210 zł miesięcznie stratni wobec 2021 r. Przedsiębiorcy z branży IT uważają, że wyższe obciążenia fiskalne będą wywierać ze strony pracowników presję na podwyższenie płac.

– Nie ma co się czarować, ceny będą musiały podskoczyć – uważa Tadeusz Kurek, prezes NTT System.

Zdaniem przedsiębiorców