Od 1 stycznia 2022 r. zacznie obowiązywać nowa wersja struktury logicznej JPK_VAT z deklaracją. Do tego czasu firmy muszą dostosować systemy informatyczne do nowych regulacji. Aby to umożliwić, Ministerstwo Finansów opublikowało właśnie struktury JPK_V7M(2) i JPK_V7K(2) w postaci roboczej.

Aktualizacja uwzględnia wszystkie zmiany, które wchodzą w życie w okresie od 1 lipca 2021 r. do 1 stycznia 2022 r., w tym m.in. związane z pakietem VAT e-ommerce. Na razie w tym półroczu należy stosować aktualne struktury.

Jak zapewniono, wersja robocza została opracowana po konsultacjach z przedsiębiorcami. Nowe pliki trzeba będzie zastosować w rozliczeniach za styczeń 2022 r., czyli do 25 lutego 2022 r.

Robocze wersje struktury JPK_VAT zostały udostępnione na stronie KAS w zakładce Struktury JPK i na stronie podatki.gov.pl.

Artykuł Wejdzie nowa struktura JPK_VAT pochodzi z serwisu CRN.

Od lipca br. resort finansów zamierza wprowadzić zmiany w JPK_V7M. Jak przekonuje, mają uprościć i ułatwić podatnikom wywiązywanie się z obowiązków ewidencyjnych. Jednak stawia również nowe wymagania wobec przedsiębiorców. Projekt przygotowywany jest od kwietnia i w tym czasie przeszedł kilka korekt.

Bez oznaczeń MPP

Aktualnie projekt zakłada m.in. zniesienie obowiązku oznaczania MPP w ewidencji VAT. Ma to ułatwić rozliczenia. Z drugiej strony resort dochodzi do wniosku, że oznaczenie MPP nie jest potrzebne, po tym jak przedsiębiorcy musieli przez pół roku zajmować się tym tematem i ponieśli koszty dostosowania systemów księgowych do tego wymagania. Teraz trzeba będzie znowu dostosować schemę JPK do zmienionych oczekiwań fiskusa.

Faktury uproszczone z paragonów do 450 zł zostaną objęte zbiorczym raportowaniem zamiast, jak dotychczas, wykazywane pojedynczo.

Doprecyzowanie GTU

Nowelizacja doprecyzuje zakres transakcji objętych kodami GTU, w tym GTU_6 (dostawa urządzeń elektronicznych), w zakresie oznaczania folii stretch (z załącznika 15 ustawy o VAT, poz. 9) – „jeżeli stanowi odrębną dostawę poza dostawą urządzeń elektronicznych oraz części do nich, również powinna być oznaczana „GTU_06” – stwierdzono w uzasadnieniu.

Oznaczeń GTU nie trzeba będzie natomiast stosować dla czynności udokumentowane dokumentem zbiorczym wewnętrznym zawierającym sprzedaż z kas rejestrujących („RO”) i dokumentem wewnętrznym („WEW”).

Korekta z terminem

Pojawi się wymaganie dotyczące wprowadzania korekt podatku należnego w związku z ulgą za złe długi – w ewidencji trzeba będzie podać termin płatności lub datę zapłaty. Ułatwi to kontrole skarbówce, dla przedsiębiorców oznacza dodatkowe zadania do wykonania. Ten obowiązek ma wejść w życie 1 stycznia 2022 r.

Zgodnie z projektem korekty podatku naliczonego będzie można ujmować w oparciu o dokument WEW. Od 1 stycznia br. zmienił się sposób rozliczania korekt in minus (art. 86 ust 19a ustawy o VAT). Nie jest potrzebne uzyskanie potwierdzenia odbioru przez nabywcę faktury korygującej.

Zmiana oznaczeń SW i EE

Ponadto m.in. kody SW (sprzedaż wysyłkowa z terytorium kraju) oraz EE (usługi telekomunikacyjne, nadawcze i elektroniczne) zostaną zmienione na WSTO_EE i EID i te zmiany trzeba będzie także uwzględnić w programach księgowych.

Artykuł Zmiany w JPK_VAT. Nowe obowiązki pochodzi z serwisu CRN.

Na początku marca KAS udostępniła środowisko testowe plików i nowe wzory JPK. Jeszcze przed epidemią sygnalizowano, że przygotowania do nowego JPK to duże obciążenie dla firm i mogą nie zdążyć przed 1 kwietnia.

Beneficjenci dostali więcej czasu

Ministerstwo zmieniło również termin zgłaszania danych do Centralnego Rejestru Beneficjentów Rzeczywistych. Miał upłynąć 13 kwietnia br., przedsiębiorcom dano czas do lipca br.

Rejestr obejmie informacje o osobach sprawujących bezpośrednią lub pośrednią kontrolę nad spółką. Za brak terminowego zgłoszenia grozi 1 mln zł kary.

Stratę w 2020 r. można odliczyć za 2019 r.

Ponadto resort zapowiedział, że stratę poniesioną w 2020 r. przedsiębiorcy będą mogli odliczyć od dochodu za 2019 r. – pod warunkiem, że ich przychody spadną o co najmniej 50 proc. wobec 2019 r. Możliwa będzie korekta zeznań za 2019 r. – informuje MF. Nie podano szczegółów. Zmiany są elementem Tarczy Antykryzysowej.

Artykuł Nowy JPK przełożony. Firmy odetchnęły pochodzi z serwisu CRN.

Środowisko testowe jest dostępne na stronie Ministerstwa Finansów.

Są już dostępne nowe wzory JPK, obejmujące także deklaracje VAT. Są to pliki JPK_V7M (dla rozliczeń miesięcznych) i JPK_V7K (dla rozliczeń kwartalnych).  

Nowe rozbudowane JPK, które obejmują także dotychczasowe deklaracje VAT, zgodnie z zapowiedzią mają obowiązywać od 1 kwietnia br. dla dużych firm, a od 1 lipca br. – dla pozostałych. Organizacje przedsiębiorców apelują o przesunięcie tych terminów do 1 stycznia 2021 r. w związku z koronawirusem. Możliwe, że w ramach tzw. ustawy osłonowej, która ma złagodzić skutki epidemii dla przedsiębiorstw, kwietniowy termin zostanie przełożony (według propozycji na lipiec br.).

Już wcześniej wskazywano, że kwietniowy termin będzie trudny do dotrzymania przez wiele organizacji.

Artykuł Skarbówka aktualizuje JPK pochodzi z serwisu CRN.

Organy podatkowe będą mogły żądać nowego JPK_FA(3) od 2 grudnia 2019 r.

Dokumentacja nowej struktury wraz ze spisem zmian do poprzedniej wersji JPK_FA(2) została opublikowana na stronie KAS.

Artykuł Nowa struktura JPK od 1 listopada pochodzi z serwisu CRN.

Ministerstwo Finansów 23 sierpnia zmieniło certyfikat klucza publicznego JPK. Jest on niezbędny do wysyłki pliku. Tymczasem w tym miesiącu termin złożenia JPK_VAT upłynął 26 sierpnia.

Nowy klucz można pobrać na portalu podatkowym MF w pliku e_dokumenty.mf.gov.pl.zip.

Aktualizacja

Głos w sprawie zabrał także oficjalnie resort finansów. Dał czas przedsiębiorcom do 2 września br.

"W związku z docierającymi do nas sygnałami o opóźnieniach w wysyłce JPK_VAT związanych z wymianą certyfikatów kluczy publicznych dla środowiska produkcyjnego JPK, informujemy, że organy podatkowe nie będą inicjować postępowań karnych skarbowych dotyczących niezłożenia JPK_VAT w terminie ustawowym, jeżeli złożenie pliku nastąpi do 2 września 2019 r.

Podatnicy, którzy wyślą JPK_VAT za lipiec do 2 września br., nie muszą składać w tej sprawie żadnych wyjaśnień do urzędów skarbowych." – informuje resort.

Artykuł Amnestia za opóźnienie z JPK pochodzi z serwisu CRN.

Ministerstwo zaleca, by zaktualizować certyfikat klucza publicznego w aplikacjach wykorzystywanych do wysyłki JPK.

E-mikrofirma – aplikacja udostępniona przez ministerstwo – zaktualizuje certyfikat automatycznie. W aplikacji Klient JPK 2.0 trzeba załadować certyfikat do aplikacji, zgodnie z podręcznikiem użytkownika.

Nowa struktura 
 
Ministerstwo Finansów opublikowało także nową strukturę logiczną postaci elektronicznej ksiąg podatkowych oraz dowodów księgowych dotyczących JPK dla faktur VAT RR.

Będzie ona obowiązywać od 1 września 2019 r.

Zmiana jest związana z nowelizacją ustawy o VAT.  

Nowa struktura i jej dokumentacja zostały opublikowane na stronie Biuletynu Informacji Publicznej MF.

Artykuł Zmiany w JPK pochodzi z serwisu CRN.

Nowe przepisy wprowadzają również nowe kary za błędy w JPK. Resort finansów wycenił każde uchybienie na 500 zł. Wywołało to duży niepokój wśród przedsiębiorców. Zachodziła obawa, że nawet drobne pomyłki mogą w sumie oznaczać rachunki na tysiące złotych, wystawiane firmom przez skarbówkę.

W przyjętej przez rząd nowelizacji znalazł się jednak zapis, że 500-złotowy mandat za błąd w JPK zostanie wystawiony dopiero wtedy, gdy przedsiębiorca na wezwanie naczelnika urzędu skarbowego w ciągu 14 dni nie poprawi pomyłki.  

Ostatnio pod naporem krytyki Ministerstwo Finansów dodało w projekcie zapis, iż będą karane tylko te błędy w nowym JPK, które uniemożliwiają weryfikację prawidłowości transakcji. Wynikałoby z tego, że drobne nieścisłości w JPK nie będą dodatkowo drenować kieszeni przedsiębiorców.

Artykuł Fiskus łagodnieje z karami pochodzi z serwisu CRN.

Zgodnie z projektem nowelizacji ustawy o VAT (na razie jest po konsultacjach) od 1 stycznia przyszłeg roku deklaracje VAT ma zastąpi nowy plik JPK_VDEK. Jego struktura zostanie poszerzona wobec pliku JPK_VAT (obejmie zarówno ewidencję, jak i deklaracje). Zmiana ma uszczelnić system podatkowy, a przy tym ograniczyć obowiązki administracyjne przedsiębiorców wobec fiskusa. Zamiast deklaracji VAT i pliku JPK podatnik będzie wysyłał tylko nowy JPK.

JPK_VDEK ma zastąpić deklaracje VAT-7, VAT-7K, VAT-27, załączniki VAT-ZZ, VAT-ZD i VAT-ZT. Zawarte w nim dane będą przekazywane do zarządzanego przez KAS centralnego rejestru faktur. Ma to umożliwić szybkie wykrycie nieprawidłowości. JPK_VDEK trzeba będzie przygotowywać co miesiąc (do 25. dnia miesiąca) tak jak obecnie JPK_VAT. Obowiązek ten obejmie także podatników rozliczających VAT kwartalnie.

Za każdą nieprawidłowość w JPK_VDEK przewidziano 500 zł kary. Może być ona jednak nałożona wówczas, jeżeli przedsiębiorca w ciągu 14 dni nie skoryguje błędu na wezwanie naczelnika urzędu skarbowego.

Artykuł Deklaracje VAT zostają w 2019 r. pochodzi z serwisu CRN.

Nowelizacja m.in. nakłada na podatników rozliczających VAT kwartalnie obowiązek dostarczania skarbówce ewidencji podatkowej za pierwszy i drugi miesiąc kwartału. Trzeba będzie go przekazać do 25. każdego miesiąca po miesiącu, którego dotyczy ewidencja.

Zdaniem resortu zmiany uproszczą rozliczenia ze skarbówką i ograniczą biurokratyczne obowiązki przedsiębiorstw. Ministerstwo ocenia, że koszty ich wdrożenia będą niewielkie – w zależności od wielkości firmy oszacowano je na od zera do kilkuset tysięcy złotych.

Nowelizacja wprowadza też nowe obowiązki dla sprzedawców – mają oni "informować nabywcę o obowiązkach podatnika prowadzącego ewidencję przy zastosowaniu kas rejestrujących dotyczących wystawienia i wydania paragonu albo faktury." Takie wymaganie ma ograniczyć szarą strefę dzięki większej świadomości praw, jakie mają nabywcy.

Nowelizacja przewiduje też utworzenie Centralnego Rejestru Faktur, którym będzie zarządzać KAS. Dane ma udostępniać m.in. ministrowi finansów i organom skarbowym.

Artykuł JPK zastąpi deklaracje VAT w 2019 r. pochodzi z serwisu CRN.