Od 1 stycznia 2022 r. zacznie obowiązywać nowa wersja struktury logicznej JPK_VAT z deklaracją. Do tego czasu firmy muszą dostosować systemy informatyczne do nowych regulacji. Aby to umożliwić, Ministerstwo Finansów opublikowało właśnie struktury JPK_V7M(2) i JPK_V7K(2) w postaci roboczej.

Aktualizacja uwzględnia wszystkie zmiany, które wchodzą w życie w okresie od 1 lipca 2021 r. do 1 stycznia 2022 r., w tym m.in. związane z pakietem VAT e-ommerce. Na razie w tym półroczu należy stosować aktualne struktury.

Jak zapewniono, wersja robocza została opracowana po konsultacjach z przedsiębiorcami. Nowe pliki trzeba będzie zastosować w rozliczeniach za styczeń 2022 r., czyli do 25 lutego 2022 r.

Robocze wersje struktury JPK_VAT zostały udostępnione na stronie KAS w zakładce Struktury JPK i na stronie podatki.gov.pl.

Artykuł Wejdzie nowa struktura JPK_VAT pochodzi z serwisu CRN.

Od lipca br. resort finansów zamierza wprowadzić zmiany w JPK_V7M. Jak przekonuje, mają uprościć i ułatwić podatnikom wywiązywanie się z obowiązków ewidencyjnych. Jednak stawia również nowe wymagania wobec przedsiębiorców. Projekt przygotowywany jest od kwietnia i w tym czasie przeszedł kilka korekt.

Bez oznaczeń MPP

Aktualnie projekt zakłada m.in. zniesienie obowiązku oznaczania MPP w ewidencji VAT. Ma to ułatwić rozliczenia. Z drugiej strony resort dochodzi do wniosku, że oznaczenie MPP nie jest potrzebne, po tym jak przedsiębiorcy musieli przez pół roku zajmować się tym tematem i ponieśli koszty dostosowania systemów księgowych do tego wymagania. Teraz trzeba będzie znowu dostosować schemę JPK do zmienionych oczekiwań fiskusa.

Faktury uproszczone z paragonów do 450 zł zostaną objęte zbiorczym raportowaniem zamiast, jak dotychczas, wykazywane pojedynczo.

Doprecyzowanie GTU

Nowelizacja doprecyzuje zakres transakcji objętych kodami GTU, w tym GTU_6 (dostawa urządzeń elektronicznych), w zakresie oznaczania folii stretch (z załącznika 15 ustawy o VAT, poz. 9) – „jeżeli stanowi odrębną dostawę poza dostawą urządzeń elektronicznych oraz części do nich, również powinna być oznaczana „GTU_06” – stwierdzono w uzasadnieniu.

Oznaczeń GTU nie trzeba będzie natomiast stosować dla czynności udokumentowane dokumentem zbiorczym wewnętrznym zawierającym sprzedaż z kas rejestrujących („RO”) i dokumentem wewnętrznym („WEW”).

Korekta z terminem

Pojawi się wymaganie dotyczące wprowadzania korekt podatku należnego w związku z ulgą za złe długi – w ewidencji trzeba będzie podać termin płatności lub datę zapłaty. Ułatwi to kontrole skarbówce, dla przedsiębiorców oznacza dodatkowe zadania do wykonania. Ten obowiązek ma wejść w życie 1 stycznia 2022 r.

Zgodnie z projektem korekty podatku naliczonego będzie można ujmować w oparciu o dokument WEW. Od 1 stycznia br. zmienił się sposób rozliczania korekt in minus (art. 86 ust 19a ustawy o VAT). Nie jest potrzebne uzyskanie potwierdzenia odbioru przez nabywcę faktury korygującej.

Zmiana oznaczeń SW i EE

Ponadto m.in. kody SW (sprzedaż wysyłkowa z terytorium kraju) oraz EE (usługi telekomunikacyjne, nadawcze i elektroniczne) zostaną zmienione na WSTO_EE i EID i te zmiany trzeba będzie także uwzględnić w programach księgowych.

Artykuł Zmiany w JPK_VAT. Nowe obowiązki pochodzi z serwisu CRN.

Do 25 listopada br. wszystkie przedsiębiorstwa niezależnie od wielkości muszą złożyć nowy JPK_VAT z deklaracją za październik br.

Firmy składają plik według nowej struktury po raz pierwszy, tym większe jest ryzyko pomyłki (a wątpliwości może budzić choćby prawidłowe oznaczenie produktów i usług nowymi kodami GTU). Za jeden błąd grozi 500 zł kary, aczkolwiek taka taryfa obowiązuje dla uchybień, które uniemożliwiają weryfikację prawidłowości transakcji.

Decyzja należy do naczelnika urzędu skarbowego – to on może nałożyć karę.

Dobra wiadomość jest taka, że organ skarbowy najpierw musi zawiadomić przedsiębiorcę o błędzie wykrytym w przesłanym JPK_VAT. Ten będzie miał 14 dni na korektę. Może również obstawać przy swoim, jeśli jest pewien, że nie popełnił pomyłki – wówczas w 14-dniowym terminie trzeba przesłać skarbówce wyjaśnienie.

Wiceminister finansów Jan Sarnowski uspokajał, że kary mogą być nałożone tylko wówczas, gdy błędy popełnione przez podatnika uniemożliwiają weryfikację prawidłowości transakcji, a jego działania są „celowe i uporczywe”.

Przepisy nie precyzują takich określeń. Jak więc będzie w praktyce z karami w związku z nowym JPK_VAT, dopiero się okaże.

Pliki można składać wyłącznie przez nową bramkę REST API, udostępnioną tutaj.

Więcej informacji o nowym JPK_VAT można znaleźć na stronie Ministerstwa Finansów oraz na Portalu Podatkowym.

Artykuł Nowy JPK: grożą kary, ale nie od razu pochodzi z serwisu CRN.

Od 1 października 2020 r. zacznie obowiązywać nowy JPK_VAT z deklaracją. Jeden plik zastąpi składane dotychczas oddzielnie deklaracje VAT-7 lub VAT7K z załącznikami i informację JPK_VAT. Do nowych wymagań muszą dostosować się wszystkie firmy, bez względu na ich wielkość. Termin przesunięto z kwietnia i lipca br. z uwagi na koronawirusa.

JPK_VAT z deklaracją będzie się składać z dwóch części: ewidencyjnej i deklaracyjnej, wysyłanych łącznie w postaci jednego pliku.

Nowy plik nie będzie dotyczyć deklaracji podatkowych, do których będą mieć zastosowanie dotychczasowe przepisy (np. VAT-8, VAT-9M, VAT-10, VAT-14).

Jak wysłać nowy JPK

JPK_VAT trzeba będzie wysyłać w wersji elektronicznej do 25. dnia miesiąca – za miesiąc poprzedni (czyli np. za październik, do 25 listopada).

Nowy JPK_VAT będzie miał dwa warianty: dla podatników rozliczających się miesięcznie – JPK_V7M oraz rozliczających się kwartalnie – JPK_V7K.

Nowe struktury JPK udostępniła Administracja Skarbowa.

Plik będzie można podpisać podpisem kwalifikowanym, profilem zaufanym lub danymi autoryzującymi. Po złożeniu JPK_VAT z deklaracją, przedsiębiorca będzie mógł pobrać Urzędowe Poświadczenie Odbioru (UPO).

Firmy, które rozliczają się kwartalnie, wypełnią tylko część ewidencyjną za pierwsze dwa miesiące każdego kwartału. Po zakończeniu kwartału wypełnią część ewidencyjną za trzeci miesiąc i część deklaracyjną JPK_VAT za cały kwartał.

Będą nowe narzędzia

Ministerstwo Finansów zapowiedziało, że udostępni firmom bezpłatne narzędzia, które pomogą im przygotować, podpisać i wysłać JPK_VAT z deklaracją.

Dla drobnych przedsiębiorców przygotowana zostanie nowa wersja aplikacji e-mikrofirma oraz webowy formularz interaktywny (zastąpi dotychczasowy plik csv), które będą służyć do samodzielnego wypełnienia i wysłania plików.

Nowa wersja formularza zostanie udostępniona od 1 października na stronie podatki.gov.pl.

Będą mogli korzystać z niego także podatnicy posiadający kontrahentów zagranicznych. Wysłanie pliku JPK_VAT z deklaracją będzie się odbywać poprzez narzędzie Klient JPK (jego obecna wersja nie będzie aktualizowana).

Aplikacja e-mikrofirma umożliwi wystawianie i zapisywanie faktur krajowych, stworzenie ewidencji VAT oraz wygenerowanie i wysyłanie plików JPK_V7M i JPK_V7K, a także JPK_FA. Zastąpi dotychczasową wersję desktopową i będzie udostępniona w październiku na podatki.gov.pl. Będzie się można zalogować do niej za pomocą profilu zaufanego, e-dowodu lub bankowości elektronicznej.

500 zł kary za błąd

Za każdy błąd w ewidencji nowego JPK_VAT grozi 500 zł kary. MF uspokaja, że sankcje będą nakładane w wyjątkowych sytuacjach, gdy w ocenie skarbówki nieprawidłowości okażą się celowe, uporczywe i uniemożliwią weryfikację transakcji.

Najpierw urzędy mają informować podatników o niedociągnięciach w JPK i dadzą im 14 dni na poprawę. Jeżeli firma w terminie prześle skorygowany plik, nie zostanie ukarana – zapewnia KAS.

Niełatwe przygotowanie do nowego JPK

Nowy JPK to nie tylko proste połączenie starego JPK z VAT-7. Skarbówka przyznaje, że firma musi wykonać sporo pracy, aby się dobrze przygotować do nowych obowiązków, m.in. dostosować procesy wewnętrzne w zakresie klasyfikacji i oznaczeń towarów i usług.

Trzeba również zweryfikować bazę towarów i usług, a także przyporządkować właściwe oznaczenia grupy do każdego asortymentu.

KAS radzi, by sprawdzić, czy w swojej ofercie przedsiębiorca ma produkty i usługi, które trzeba oznaczać kodami GTU i ocenić, czy sprzedaje towary, usługi, czy też świadczenia złożone.

Warto również sklasyfikować systemy magazynowe (towaru), sprzedażowe i wykorzystywane do fakturowania, a także zaktualizować oprogramowanie – zaleca skarbówka.

Nie można także zapomnieć o przeszkoleniu pracowników z wprowadzania nowych danych do systemu.

KAS: kontrole będą krótsze
Szefowa KAS Magdalena Rzeczkowska przekonuje, że nowy JPK ułatwi życie przedsiębiorcom. Nie będzie potrzeby dwukrotnego wysyłania dokumentów (JPK i VAT-7). Nowy sposób raportowania wpłynie też według niej na ograniczenie liczby kontroli podatkowych.

„Dzięki pozyskanym informacjom skróci się czas wykonywania wielu czynności kontrolnych. Podatnicy nie będą angażowani w weryfikację prawidłowości wykazanych kwot należnego i naliczonego podatku, ponieważ każde rozliczenie VAT będzie weryfikowane automatycznie” – twierdzi szefowa KAS Magdalena Rzeczkowska.

Celem zmian jest także uszczelnienie systemu podatkowego.

„Ogromne komplikacje”
Jednak nie brak też głosów krytyki. Witold Modzelewski, ekspert od VAT, komentuje w „Rzeczpospolitej”, że nowy JPK_VAT „wprowadza ogromne i w dużym stopniu niepotrzebne komplikacje”. Precyzuje, że przedsiębiorcy będą musieli wprowadzać ponad 30 dodatkowych danych. Aby to ogarnąć, niezbędne jest wdrożenie odpowiednich procedur w firmie, szkolenia, dostosowanie systemów informatycznych i księgowych, czyli czas i koszty.

Niezbędne jest przyswojenie prawidłowych oznaczeń transakcji i towarów. Trzeba będzie m.in. stosować kody GTU, obejmujące 13 grup tzw. wrażliwych towarów i usług, m.in. elektroniki (kod GTU_O6). Eksperci już wcześniej sygnalizowali, że prawidłowe stosowanie tych kodów zwłaszcza w odniesieniu do usług nie będzie łatwe i może dochodzić do pomyłek, a nad podatnikami za błędy wiszą wspomniane kary.

Już w styczniu br., przed pandemią, wskazywano na ogrom pracy i komplikacji, jakim muszą podołać przedsiębiorcy, aby dostosować się do nowego JPK_VAT. Był postulat przesunięcia terminu wejścia w życie nowego sposobu raportowania do 1 stycznia 2021 r.

Wskazywano również na kwestię prawidłowego oznaczenia transakcji split payment. Teraz nie można już oznaczać jako MPP na wszelki wypadek każdej transakcji, a tylko te, które rzeczywiście podpadają pod podzieloną płatność.

Artykuł Rewolucja w VAT: nowy JPK wchodzi w życie pochodzi z serwisu CRN.

W nowym JPK należy oznaczać jako MPP tylko te transakcje, które rzeczywiście objęte są obowiązkową podzieloną płatnością – zauważa "Dziennik Gazeta Prawna", przypominając wytyczne resortu finansów. Lepiej zapomnieć o stosowanym obecnie niekiedy zwyczaju dodawania na wszelki wypadek do każdej faktury adnotacji "mechanizm podzielonej płatności", bez sprawdzania, czy figurujący na niej towar lub usługa podpada pod obligatoryjny split payment.

Tym samym przedsiębiorcy muszą wprowadzić odpowiednie procedury, aby zidentyfikować tylko transakcje z obowiązkowym MPP. Przypilnować tego powinni zarówno sprzedający, jak i kupujący. Rozbieżności w raportowaniu w JPK tej samej transakcji najpewniej zwrócą uwagę skarbówki.

Obowiązkowa podzielona płatność dotyczy transakcji o wartości ponad 15 tys. zł. Taką fakturę trzeba oznaczać jako MPP nawet wówczas, gdy obowiązek split payment nie dotyczy wszystkich widniejących na niej towarów czy usług.

"W sytuacji gdy transakcja podlega obowiązkowemu mechanizmowi podzielonej płatności, nawet pomimo braku stosownego oznaczenia na fakturze, należy stosować do niej oznaczenie MPP" – wyjaśnia resort finansów.

Artykuł Ostrożnie ze split payment w nowym JPK pochodzi z serwisu CRN.

To kolejne przesunięcie. Przed pandemią zakładano, że już 1 kwietnia br. duże firmy będą musiały generować JPK według nowych struktur. Jednak wielu przedsiębiorców nie było przygotowanych do zmiany, która wymaga dostosowania systemów finansowo – księgowych. Niezbędna jest również analiza grup produktów i usług, typów transakcji i dokumentów, aby je odpowiednio oznaczyć w systemach księgowych.

Wraz z wejściem w życie nowych struktur nie będzie potrzebne składanie deklaracji VAT-7 i VAT-7K.

Nowe struktury JPK i informacje znajdują się na stronie KAS.

Artykuł Nowy JPK od 1 października pochodzi z serwisu CRN.

Na początku marca KAS udostępniła środowisko testowe plików i nowe wzory JPK. Jeszcze przed epidemią sygnalizowano, że przygotowania do nowego JPK to duże obciążenie dla firm i mogą nie zdążyć przed 1 kwietnia.

Beneficjenci dostali więcej czasu

Ministerstwo zmieniło również termin zgłaszania danych do Centralnego Rejestru Beneficjentów Rzeczywistych. Miał upłynąć 13 kwietnia br., przedsiębiorcom dano czas do lipca br.

Rejestr obejmie informacje o osobach sprawujących bezpośrednią lub pośrednią kontrolę nad spółką. Za brak terminowego zgłoszenia grozi 1 mln zł kary.

Stratę w 2020 r. można odliczyć za 2019 r.

Ponadto resort zapowiedział, że stratę poniesioną w 2020 r. przedsiębiorcy będą mogli odliczyć od dochodu za 2019 r. – pod warunkiem, że ich przychody spadną o co najmniej 50 proc. wobec 2019 r. Możliwa będzie korekta zeznań za 2019 r. – informuje MF. Nie podano szczegółów. Zmiany są elementem Tarczy Antykryzysowej.

Artykuł Nowy JPK przełożony. Firmy odetchnęły pochodzi z serwisu CRN.

Środowisko testowe jest dostępne na stronie Ministerstwa Finansów.

Są już dostępne nowe wzory JPK, obejmujące także deklaracje VAT. Są to pliki JPK_V7M (dla rozliczeń miesięcznych) i JPK_V7K (dla rozliczeń kwartalnych).  

Nowe rozbudowane JPK, które obejmują także dotychczasowe deklaracje VAT, zgodnie z zapowiedzią mają obowiązywać od 1 kwietnia br. dla dużych firm, a od 1 lipca br. – dla pozostałych. Organizacje przedsiębiorców apelują o przesunięcie tych terminów do 1 stycznia 2021 r. w związku z koronawirusem. Możliwe, że w ramach tzw. ustawy osłonowej, która ma złagodzić skutki epidemii dla przedsiębiorstw, kwietniowy termin zostanie przełożony (według propozycji na lipiec br.).

Już wcześniej wskazywano, że kwietniowy termin będzie trudny do dotrzymania przez wiele organizacji.

Artykuł Skarbówka aktualizuje JPK pochodzi z serwisu CRN.

Jak zapowiada Ministerstwo Finansów, zostaną wprowadzone nowe wersje pliku kontrolnego: dla podatników rozliczających się miesięcznie (JPK_VAT7M) i kwartalnie (JPK_VAT7K).

Tak jak dotychczas JPK będzie wysyłany do 25. dnia miesiąca. Będzie można go podpisać kwalifikowanym podpisem (polskim lub z innego kraju UE), profilem zaufanym, danymi autoryzującymi.

Zmiana ma uprościć rozliczenia i zmniejszyć koszty obsługi dla firm. Resort finansów zapewnia, że nowy JPK przygotowano po konsultacjach z przedsiębiorcami. Przekonuje również, że dzięki zmianie będzie mniej kontroli, skróci się również ich czas.

Struktury dokumentów XML nowego JPK są dostępne na portalu podatkowym Ministerstwa Finansów.

Artykuł Nowy JPK VAT w przyszłym roku pochodzi z serwisu CRN.

Ministerstwo Finansów 23 sierpnia zmieniło certyfikat klucza publicznego JPK. Jest on niezbędny do wysyłki pliku. Tymczasem w tym miesiącu termin złożenia JPK_VAT upłynął 26 sierpnia.

Nowy klucz można pobrać na portalu podatkowym MF w pliku e_dokumenty.mf.gov.pl.zip.

Aktualizacja

Głos w sprawie zabrał także oficjalnie resort finansów. Dał czas przedsiębiorcom do 2 września br.

"W związku z docierającymi do nas sygnałami o opóźnieniach w wysyłce JPK_VAT związanych z wymianą certyfikatów kluczy publicznych dla środowiska produkcyjnego JPK, informujemy, że organy podatkowe nie będą inicjować postępowań karnych skarbowych dotyczących niezłożenia JPK_VAT w terminie ustawowym, jeżeli złożenie pliku nastąpi do 2 września 2019 r.

Podatnicy, którzy wyślą JPK_VAT za lipiec do 2 września br., nie muszą składać w tej sprawie żadnych wyjaśnień do urzędów skarbowych." – informuje resort.

Artykuł Amnestia za opóźnienie z JPK pochodzi z serwisu CRN.